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企业合理避税实用方法

来源:http://cq.duoyoumi.com/ 时间:2017-07-13 15:04:57浏览次数:2495次

  虽然国家进行税收改革,不断为企业减税降费,给创业者及企业经营者创造良好的税收环境,减轻企业的税收负担,但是对于老板们来说,能够尽量减少税收还是非常渴望的,因此在享受税收政策福利的同时,可以通过税务筹划来达到减轻税务的目的,也就是我们常说的合理避税,下面和多有米小编一起来了解一下。

  合理避税和偷税漏税的区别:

  合理避税并不是偷税漏税,是在合法的范围内为企业减轻税收压力,避免对税务知识不了解,导致企业多缴税或被税局罚款。因此,企业必须了解合理避税的基本知识。

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  以政策为依据进行合理避税的三种方法:

  1、小微企业优惠政策:

  1)月销售额不超过3万元,免征增值税及附加税(适用增值税普票);

  2)月销售额不超过10万元,免征教育费及地方教育费附加(适用增值税普票);

  3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  例如:小微企业在实际经营过程中,当月开票已经接近3万,还有一笔即将到账的收入,可以不再当月确认,这样可以减少增值税缴纳。

  2、高新技术企业优惠政策:

  1)企业研发费可按照175%进行企业所得税税前扣除。

  2)申请成为高新技术企业,企业所得税可少缴10%,按利润的15%征收,而非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税。

  因此,符合条件的企业尽量尽快申请高新技术企业,这样可以减少很多税收。

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  3、企业年终奖减税优惠政策

  年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。但企业在利用年终奖税收优惠政策的时候,要注意一下事项:

  1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。每个纳税人每个纳税年度内,该计税办法只允许采用一次。

  2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

  3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

  4种企业容易忽视而多缴税的情况:

  1、没业务也要零申报

  公司营业执照办理好之后,根据法律规定,企业每月都要向税局申报企业经营情况。因此,不管有无生意,是否赚钱,每个月都要做账报税。特别是小规模纳税人一季度开票量不超过9万元,可以进行零申报,反之如果不报税,反而要遭罚款。

  但是也要注意,长期零申报会引起税局的注意,如果情况不实,会被税局依法查处。

  2、增值税税率只与行业有关,和进项税的税率无关

  关于这一点,举个例子:增值税第二条规定:图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。

  那么问题来了,如果某销售图书的公司,也符合一般纳税人的条件,但他拿到的印刷图书的进项发票是17%,在进行缴税时,还能继续适用13%的税率吗?(即缴税时,按13%的税率抵扣17%的税率)。

  答案是肯定的,该公司仍然适用于13%的税率,因为行业性质决定了增值税税率,与进项税的税率是多少无关。


  3、合同作废也要纳税

  合同是企业经过过程中经常会发生的,但是如果终止合作,合同废除,记得要缴纳印花税。

  印花税暂行条例有规定,应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。可见,企业是否要缴纳印花税,只看合同的签订与否。只要双方签订合同,那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税,而与该合同的过后作废、是否履行无关。

  4、不拿发票就要多缴税

  税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。

  然而有些人不以为意,当对方以优惠为名,诱导企业不开发票时,有些企业就会同意,这样做其实是吃亏的,举个例子:

  某公司购买1000元的办公用品,如果不开发票只需付900元,而如果开发票则需付1000元,表面看起来,不要就可以为企业节省100元。

  然而现实是:如果多付100元,企业的所得税就可以少缴330元;而如果少付100元,企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以,企业人员一定要记住:不拿发票就会多缴税。

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