多有米

Q1：今年 10 月申报截止为什么不是 15 号，而是 26 号？A：根据《国家税务总局办公厅关于明确 2026 年部分月份申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64 号），受国庆长假影响，2026 年 10 月增值税、消费税、企业所得税（预缴）、个人所得税（经营所得）等税种的申报缴纳期限顺延至 10 月 26 日。这不是「免报」，只是截止日后移。很多老板习惯性按「每月 15 号」操作，结果拖到月底才发现系统已提示逾期，反而更被动。建议最晚 10 月 22 日前完成申报，留出补救时间。具体以最新政策及主管税务机关认定为准。

Q2：三季度（7–9 月）企业必须申报哪些税？A：绝大多数企业至少涉及以下四项，按主体类型有差异：

1. 增值税及附加：按月或按季申报的小规模/一般纳税人，三季度属期在 10 月申报。

1. 企业所得税预缴（季报）：查账征收与核定征收企业均需在 10 月报送三季度预缴申报表。

1. 个人所得税（经营所得）：个体工商户、个人独资企业、合伙企业的投资者，须在 10 月报送三季度经营所得。

1. 印花税：合同、产权转移书据等按次或按期申报，签了合同就要贴，金额再小也别漏。 此外，代扣代缴的工资薪金个税为按月申报，别和「经营所得」混淆。各地对残保金、社保费基数等也有季度核对要求。以最新政策及主管税务机关认定为准。

Q3：老板最容易漏的是哪几项？（高频踩坑）A：结合我们服务中小微企业的经验，三类最常被漏：

• 经营所得个税：很多个体户老板只报了增值税，忘了给「自己」报经营所得，年底被系统提醒才补。

• 印花税：采购合同、借款合同、租赁合同金额不大就忽略，金税四期下合同数据与申报比对更密。

• 企业所得税预缴的「视同销售」「未开票收入」：有收入但没开票就以为不用报，风险偏高。 以上仅为常见情形，具体以企业实际业务与税务机关认定为准。

Q4：申报期赶不上 26 号怎么办？A：先分清「延期」与「逾期」。符合法定情形的可申请延期；确属疏忽逾期的，应尽快补报并了解可能产生的滞纳金与信用影响，不建议拖延。涉及具体筹划或补报方案，建议咨询持证税务师 / 会计师，我们也可安排一次免费财税体检。以最新政策及主管税务机关认定为准。

Q5：深圳 / 广州 / 西安 / 重庆老板，有没有本地要顺手核的？A：有，且各地不同（详见下方分城提示）：

• 深圳：初创企业若申领了深圳市人社局一次性初创补贴（一万元）、创业场租补贴、创业带动就业补贴，申报合规与补贴资格挂钩，漏报可能影响后续申领；做跨境电商的，进出口与财税合规要同步核。

• 广州：做外贸、专业市场个体户转企业的，出口退税票据要求严格，进项票、报关单、收汇要一致；跨境税务合规建议季度核对。

• 西安 / 重庆：主营业务若属《西部地区鼓励类产业目录》且主营收入占收入总额 60% 以上，可适用西部大开发企业所得税减按 15% 税率（依据财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号，执行期 2021-01-01 至 2030-12-31；西部含重庆市、陕西省）。不满足条件的用不上，具体以最新政策及主管税务机关认定为准。